А мы ею заслуженно гордимся. Чего стоит один совершенно уникальный подоходный налог, которого нет нигде, – 13%! Но в мире, как оказалось, есть и другие сияющие высоты. О них и пойдет речь.
Начнем с фразы, которую президент России Владимир Владимирович Путин произнес на недавней встрече с китайским лидером Си Цзиньпином. Обращаясь к нему 20 марта, он сказал: «За последние годы Китай сделал колоссальный рывок вперед в своем развитии. Во всём мире это вызывает неподдельный интерес, и мы даже немножко вам завидуем».
Попробуем обратить внимание на некоторые факты, которые, возможно, имел в виду наш президент.
В 1991 году ВВП России составлял 496 млрд долл., что составляло 3,4% мирового ВВП, а ВВП Китая — 415,6 млрд долларов.
В 2021 году ВВП России увеличился чуть больше, чем в три раза — до 1,77 трлн долларов. Это 1,7% мирового ВВП. За этот же период ВВП Китая вырос в 40 раз — до 17,5 трлн долл. Это 17,9% мирового ВВП. Таким образом, уже в 2020 году Китай обогнал Россию по ВВП на душу населения.
Два слова о роли России в экономике Китая. В 2021 году импорт из России составил 68 млрд долл., или 2,5% от общей суммы импорта Китая — это 2,7 трлн долл. Экспорт в Россию — 72,7 млрд долл., или 2,16% от общей суммы экспорта Китая в 3,36 трлн долл.
Для справки: в 2022 году импорт Китая из США составил 153,84 млрд долл., а экспорт Китая в США — 536,75 млрд долл. Объем торговли США и Китая в 2022 году даже обновил исторический рекорд.
А сейчас перейдем к главному шоку — с чего это Китай рос тридцать лет, как на дрожжах? Так вот — вы не поверите, но бурный рост ВВП Китая за последние годы во многом предопределили налоговая система и низкие ставки по кредитам.
Например, в Китае не облагают подоходным налогом и социальными взносами доход до 5 тысяч юаней в месяц (по курсу на 21 марта 2023 года это примерно 50 тыс. руб. в месяц). Если бы в России подоходным налогом не облагали 50 тыс. руб. в месяц, то от него были бы освобождены 72% работников. По данным на 1 декабря 2018 года, только 2% китайцев платят подоходный налог, и правительство хочет поднять этот показатель до 15%.
И что ещё важно — в Китае действует прогрессивная шкала подоходного налога с максимальной ставкой 45%, ставка по кредитам — 2,75%. У нас подоходный налог для всех — 13%, НДС — 20%, ставка по кредитам заметно выше 2% годовых. Разумеется, не считая специальные правила для ряда предприятий во время проведения СВО.
Сейчас очередной шок! Посмотрим, что дало бы китайкое подоходное налогообложение России. Согласно данным Федеральной налоговой службы (ФНС), в 2020 году в России был собран подоходный налог на физических лиц — НДФЛ — в сумме 4,25 трлн руб. При этом официально известно, что совокупное состояние 500 российских миллиардеров в 2020 году выросло на 207 млрд долл., т.е. их официальный доход по курсу 1 долл. = 72,1 руб. составил 14.9 трлн руб. Если с этого дохода взять, как в Китае 45% подоходного налога, то бюджет получит 6,7 трлн руб. Сравните: по-нашенски – 4,25 трлн и по-китайски – 6,7 трлн. То есть вполне можно ввести необлагаемый налогом доход в 50 тыс. руб. в месяц, как в Китае. Тогда и наши 72% работников можно смело освобождать от уплаты подоходного налога. Разница в 2,5 трлн рублей пойдет в дополнительный доход для народа, в основном, на увеличение спроса. А значит, стимулирование промышленности. Это те самые инвестиции, которые мы ищем по всему миру.
Понятно, что дело – не в Китае. А в том, что наш капитализм существенно отличается от того, что построено в развитых странах, примеру которых и следует Китай.
Основой существования капитализма в этих странах является система, основанная на мелкой и средней собтвенности. Главной фигурой при этом является предприниматель, мотивами деятельности которого являются прогнозируемый и очевидный успех.
В России таких всего 23% в валовом внутреннем продукте – ВВП – это 6 млн преприятий. В США уже в два с лишним раза больше – 53% ВВП и 23 млн предприятий. В Японии – 55% ВВП, в Китае – 60% ВВП и 18 млн предприятий. А в Евросоюзе – аж 75% ВВП дают предприятия малого и среднего бизнеса – таких в ЕС 22 млн, в отличие от наших 6 млн.
Вы представляете, какой у нас гигантский потенциал при наших ресурсах, территориях, пахотных землях и вообще всего, что только можно себе представить!
В нашей стране, похоже, была взята за основу модель Южно-корейского государственного капитализма. Это когда производственный процесс концентрируется в нескольких гигантских корпорациях, контролируемых правительством. Таких, как известный «Самсунг». В Южной Корее такая модель работает, как часы. Заметим – только в Южной Корее, но не в ЕС, Японии, США или Китае. Но именно такую модель пробуем мы. Вот уже 15 лет.
Как считают в Российской академии наук, при накоплении богатства в корпорациях меняется характер мышления. Главными фигурами в деловом мире становятся менеджеры-управляющие. Но менеджер обладает совершенно другими чертами, нежели предприниматель, и вместо стремления к нововведениям, риску и независимости мы видим осторожность, стремление к продвижению по службе, к согласованности принятия решений на всех уровнях. Да и само поведение менеджера не имеет ничего общего с поведением предпринимателя.
Классический пример — Чубайс. Обворовал «Роснано» и сбежал в Турцию. А ведь было много людей, которые предлагали Чубайсу внедрить изобретения, имеющие мировое значение. Те же беспилотники ещё 10 лет назад. Но Чубайс оказался даже не менеджером, а чем-то совсем не потребным, даже слушать не хотел.
В результате, гражданский сектор нашей экономики развивается крайне медленно. Об этом в своих передачах на государственном радио и ТВ регулярно говорят Владимир Соловьев, Евгений Сатановский, заместитель председателя Госдумы Александр Бабаков и многие-многие другие. Причина их недоумения вот в чем.
В 2021 году объем промышленного производства в России относительно уровня 1991 года составил 106,06%, а ВВП – 130,51%. То есть за 31 год среднегодовой рост промышленного производства в России составил 0,2%, а рост ВВП – 1%.
Продолжим официальную статистику от специальной комиссии, созданной по решению президента РАН академика Геннадия Красникова. На 1 января 2017 года число средних и крупных предприятий и организаций оставило 52 тысячи. Многие из них до проведения СВО не были загружены из-за отсутствия спроса. Коэффициент использования мощностей (КИМ) в обрабатывающей промышленности составлял около 60%, в том числе отрасли «Производство машин и оборудования» – 35%, «Электротехника и приборостроение» – 34%, «Производство транспортных средств» – 38%.
Выпуск продукции в натуральном исчислении сократился в десятки раз. Например, в 1990 году в России выпускалось 214 тысяч тракторов, а в 2021 году их было произведено 7,5 тысяч, или 3,6% от уровня 1990 года; зерноуборочных комбайнов в 1990 году было выпущено 65,7 тысяч, а в 2021 году – 6,8 тысяч, или 10,4% от уровня 1990 года; производтво металлорежущих станков относительно 1990 года составило около 6%.
Понятно, долгие годы было дешевле и удобнее покупать импортные трактора и станки. Но сегодня этот процесс остановлен не нами – покупать трактора через третьи страны стало дорого и опасно – останешься без запчастей. Так что самое время обратить взор к Китаю, но не в смысле покупать китайские трактора и станки, а в смысле перевода экономики на правила, зарекомендовавшие себя как в Китае, так и во многих развитых в экономическом отношении странах.
До сих пор недостатки российской экономической системы, и в том числе системы налогообложения, компенсировались высокими ценами на нефть. Но год назад всё стремительно изменилось. А непринятие срочных мер может привести к нежелательным последствиям.
Вернемся ещё раз к налогам. Про китайские налоги мы уже говорили. Давайте сравним наши налоги и налоги в США.
Там шкала подоходного налога, как и в Китае, прогрессивная, а не плоская, в отличие от нас. При этом в Штатах доход около 1 тысячи долл. в месяц налогом не облагается. Это более 70 тыс. руб. на наши деньги. Максимальная ставка подоходного налога – 37%, из которых социальные взносы – 13,3%. Там нет НДС (у нас 20%), хотя есть налог с продаж – разный во всех штатах. Нет налога на имущество предприятий (у нас 2,2%). Так что в США налоги берут, прежде всего, с богатых. Сбор подоходного налога составляет 45% доходов всего госбюджета США. У нас это лишь 10% доходов консолидированного бюджета.
В результате в 2018 году 77 млн американцев, или 44% трудоспособного населения страны, были освобождены от уплаты федерального подоходного налога. Вот что значит получать налоги с богатых, всего лишь лишая их возможности каждый год покупать по яхте за полмиллиарда долларов или по футбольному клубу в Британии или Монако.
Не хочешь платить огромный налог – жертвуй на университеты, музеи, строй новые предприятия. И жертвуют миллиарды, и строят. То есть подменяют государство, куда бы оно и тратило их налоговые деньги.
Завершая обзор рекомендаций специальной комиссии Российской академии наук, можно смело и с надеждой заявить — что именно от качества налоговой системы зависят уровень развития экономики, объем доходов государства и наше благосостояние. И опыт Китая — лучшее тому подтверждение.
Статья подготовлена по материалам членов комиссии РАН:
Нигматулин Р.И., академик и член Президиума Российской академии наук; Кашин В.А., д.э.н., государственный советник налоговой службы II ранга; Абрамов М.Д., к.т.н., почетный професор Московкого налогового института